מבוא
שנת 2026 מביאה עימה מספר שינויים משמעותיים בחקיקת המס בישראל. שינויים אלו משפיעים על עסקים בכל הגדלים, על עצמאים ועל שכירים כאחד. במאמר זה נסקור את השינויים העיקריים, נסביר את המשמעות המעשית שלהם ונציע דרכים להיערך בהתאם.
עדכון מדרגות מס הכנסה
כמדי שנה, מדרגות מס ההכנסה עודכנו בהתאם לעליית המדד. העדכון משפיע על כל מי שמשלם מס הכנסה, ובמיוחד על עצמאים ובעלי עסקים. חשוב להבין את המדרגות החדשות כדי לבצע תכנון מס אופטימלי.
העדכון במדרגות המס משמעותו שחלק גדול יותר מההכנסה ממוסה בשיעורים נמוכים יותר בהשוואה לשנה הקודמת. זהו שינוי חיובי שמפחית מעט את נטל המס על כלל משלמי המס.
שינויים בהטבות מס על הפקדות לפנסיה
אחד השינויים המשמעותיים ביותר נוגע להטבות המס על הפקדות לקרנות פנסיה וקופות גמל. התקרות להפקדה המוכרת עודכנו כלפי מעלה, מה שמאפשר ליהנות מהטבות מס גדולות יותר.
מה זה אומר בפועל?
- עצמאים - יכולים כעת להפקיד סכומים גבוהים יותר וליהנות מניכוי מס מלא. מומלץ לבחון את רמת ההפקדות ולהתאים אותה לתקרה החדשה.
- שכירים - בעלי שליטה בחברות יכולים לקבוע שכר שמאפשר ניצול מיטבי של הטבות הפנסיה.
- חברות - עלות ההפרשה המוכרת למעסיק גדלה, מה שמאפשר לחברות ליהנות מניכוי מס גדול יותר.
מס יסף - עדכון הסף
מס יסף (מס על הכנסות גבוהות) בשיעור 3% חל על הכנסות מעל סף מסוים. לשנת 2026, הסף עודכן בהתאם למדד. חשוב לעקוב אחר הסף המעודכן כדי לדעת אם אתם חשופים למס זה ולתכנן בהתאם.
עבור בעלי הכנסות גבוהות, מומלץ לבחון אפשרויות לפריסת הכנסות בין שנים שונות או להעברת חלק מההכנסות לחברה, בכפוף לייעוץ מקצועי.
שינויים במיסוי נדל"ן
תחום מיסוי הנדל"ן עבר מספר שינויים שמשפיעים הן על משקיעים והן על בעלי דירות:
- מס שבח - עדכון בפטורים ובתנאים למכירת דירת מגורים מזכה. חשוב להכיר את התנאים החדשים לפני ביצוע עסקה.
- מס רכישה - עדכון מדרגות מס הרכישה בהתאם למדד. שינוי זה משפיע על העלות הכוללת של רכישת נדל"ן.
- הכנסות משכירות - עדכון תקרת הפטור ממס על הכנסות משכירות למגורים. בעלי דירות להשכרה צריכים לבדוק אם הם עדיין זכאים לפטור מלא.
הקלות מס לעסקים קטנים
המחוקק המשיך במגמה של עידוד עסקים קטנים ובינוניים באמצעות מספר הקלות:
- העלאת תקרת הפטור לעוסק פטור - התקרה עודכנה כלפי מעלה, מה שמאפשר ליותר עסקים קטנים ליהנות מפטור מע"מ.
- הטבות לעסקים חדשים - הרחבת ההטבות לעסקים בשנותיהם הראשונות, כולל מענקים והקלות מס.
- הקלות בדיווח - פישוט תהליכי הדיווח לרשויות המס עבור עסקים קטנים.
שינויים בדיני עבודה ושכר
מספר שינויים משפיעים על מעסיקים ועובדים:
- שכר מינימום - עדכון שכר המינימום משפיע ישירות על עסקים שמעסיקים עובדים בשכר נמוך.
- הפרשות סוציאליות - עדכון שיעורי ההפרשה לפנסיה ופיצויים. מעסיקים צריכים לוודא שהם מפרישים בהתאם לשיעורים החדשים.
- דמי ביטוח לאומי - עדכון בסיסי השומה ושיעורי הגבייה לביטוח לאומי ומס בריאות.
כיצד להיערך לשינויים?
ההמלצה המרכזית שלנו היא להיערך מבעוד מועד לשינויי החקיקה. הנה מספר צעדים שכדאי לנקוט:
- בחנו את המצב הנוכחי - בדקו כיצד השינויים משפיעים על העסק או ההכנסות שלכם באופן ספציפי.
- עדכנו את תכנון המס - התאימו את אסטרטגיית תכנון המס שלכם לשינויים החדשים.
- בדקו הפקדות לפנסיה - ודאו שאתם מנצלים את ההטבות המעודכנות במלואן.
- התייעצו עם רואה חשבון - כל מקרה ייחודי, וייעוץ מקצועי יכול לחסוך לכם כסף רב.
סיכום
שינויי החקיקה לשנת 2026 מביאים עימם הזדמנויות לחיסכון במס לצד דרישות חדשות שצריך לעמוד בהן. הכרת השינויים והיערכות נכונה יכולות לעשות הבדל משמעותי בשורה התחתונה.
במשרד רן קונפורטי ושות', אנו מעודכנים בכל שינויי החקיקה ומסייעים ללקוחותינו להיערך בהתאם. צרו קשר עוד היום כדי לוודא שאתם מנצלים את כל ההזדמנויות ועומדים בכל הדרישות.